Доходы от криптовалют в Беларуси: кто должен платить налог, а кто освобождён — разъяснение Кобринской ИМНС

Инспекция МНС по Кобринскому району разъясняет порядок налогообложения операций с токенами. Что разрешено физическим лицам, какие доходы облагаются налогом, а какие освобождены — в официальном комментарии налогового органа. 

Фото из открытых источников, используется в качестве иллюстрации

Что разрешено  и что запрещено физлицам

Что разрешено

Декретом Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики» (далее – Декрет № 8) физическим лицам разрешено владеть токенами, совершать их майнинг, хранение токенов в виртуальных кошельках, обмен токенов на иные токены, их приобретение, отчуждение за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги, а также дарить и завещать токены.

Что запрещено

Важно: деятельность, основанная на оказании иным лицам содействия в совершении операций с токенами, носящая систематический характер и направленная на получение прибыли, является запрещённой.

Какие доходы облагаются и какие не облагаются подоходным налогом

Какие доходы облагаются

Порядок исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, полученных по операциям с токенами, установлен статьёй 2021 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Для целей налогообложения подоходным налогом под доходами по операциям с токенами признаются любые виды доходов, в том числе полученные:

• от майнинга;
• обмена токенов на иные токены;
• отчуждения за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги.

Какие доходы не облагаются

К объектам налогообложения подоходным налогом не относятся доходы, полученные:

• по операциям с токенами, совершённым через резидентов Парка высоких технологий (далее – ПВТ);
• по операциям с токенами, созданными резидентами и (или) через резидентов ПВТ;
• от деятельности по майнингу;
• от обмена токенов на иные токены, за исключением доходов, полученных в рамках незаконной и (или) запрещённой деятельности;
• в виде наследства токенов;
• в результате дарения токенов от лиц, состоящих в отношениях близкого родства или свойства;
• в результате дарения токенов от иных физических лиц (не являющихся близкими родственниками или лицами, состоящими в отношениях свойства) в размере в совокупности с иными полученными в дар в течение календарного года доходами, не превышающем пределы, установленные пунктом 22 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь (в 2026 году такой предел составляет 6000,00 белорусских рублей в сумме от всех источников в Республике Беларусь).

Ставка налога и порядок декларирования

Доходы, полученные от разрешённых операций с токенами от зарубежных торговых площадок, иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей, иных физических лиц, подлежат налогообложению по ставке в размере 13% на основании налоговой декларации (расчёта) по подоходному налогу с физических лиц (далее — налоговая декларация), представляемой в налоговый орган в порядке, установленном статьёй 219 Налогового кодекса Республики Беларусь.

МНС по Кобринскому району обращает внимание: при определении налоговой базы не применяются налоговые вычеты, предусмотренные статьями 209–211 Налогового кодекса Республики Беларусь, и не учитываются расходы, связанные с приобретением токенов.

Сроки подачи декларации

Таким образом, при получении в 2026 году доходов по операциям с токенами в срок до 31.03.2027 необходимо представить налоговую декларацию.