Какие ставки подоходного налога для физлиц действуют в Беларуси: проверьте себя

В Беларуси размер подоходного налога зависит от уровня годового дохода. Законодательство делит доходы на три категории, для каждой из которых предусмотрена своя ставка — от базовых 13% до 30%. Какие суммы и по каким правилам попадают под повышенное налогообложение, а также что из доходов не учитывается при расчете, информирует МНС Республики Беларусь.

Фото из открытых источников, используется в качестве иллюстрации

13%, 25% и 30%

Налоговый кодекс Беларуси устанавливает ставки подоходного налога с доходов физлиц в зависимости от вида и суммы дохода. Чем выше заработок, тем более высокая ставка применяется к сумме превышения. 

Для доходов, не превышающих 350 000 рублей за календарный год включительно, применяется стандартная ставка — 13%. Это базовая величина, которая знакома большинству наемных работников и получателей стандартных выплат.

Если же годовой доход гражданина оказывается выше этой суммы, механизм расчета меняется. Часть дохода в пределах от 350 000 до 600 000 рублей подлежит налогообложению по ставке 25%.

Всё, что заработано сверх 600 000 рублей за год, облагается по максимальной ставке — 30%.

Перечень доходов для повышенных ставок

Важно уточнить: повышенные ставки применяются не ко всем поступлениям без разбора. Статья 199 Налогового кодекса содержит закрытый перечень доходов, на которые распространяются ставки 25% и 30%. В их числе:

• доходы в рамках трудовых отношений;

• подлежащие налогообложению компенсации, начисленные нанимателем в размерах, превышающих предельные размеры или нормы выплаты таких компенсаций, установленные законодательством;

• доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание, использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них, роялти;

• компенсация за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих физлицу;

• доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества;

• вознаграждения членам наблюдательного совета (совета директоров);

• проценты по предоставленным налоговым агентам займам.

При этом законодательство делает исключения для ряда выплат. В статье 199 также приведен перечень доходов, которые не включаются в облагаемую базу при расчете по повышенным ставкам. К ним относятся:

• отдельные выплаты социального характера (например, страховые взносы, уплаченные нанимателем, помощь, выплачиваемая нанимателем на лечение либо в связи с чрезвычайной ситуацией природного и (или) техногенного характера);

• доходы, не признаваемые объектом налогообложения.

Следует иметь в виду: если доход облагается по ставкам 25% или 30%, стандартные налоговые вычеты и льготы, предусмотренные статьями 208–212 кодекса, на такие суммы уже не распространяются. Льготы применяются только к доходам, облагаемым по базовой ставке 13%.

Ставки для дивидендов

Отдельный порядок предусмотрен для дивидендов. Для них действует своя шкала: при сумме дивидендов до 350 000 рублей включительно налог составляет 13%, если сумма выше 350 000 рублей, взимается 25%.