Какой налоговый режим могут выбрать репетиторы, рассказали в Кобринской ИМНС

О том, какую деятельность можно квалифицировать, как репетиторство, о преимуществах и ставках налога на профессиональный доход, рассказывает Кобринская ИМНС.

Фото из открытых источников, используется в качестве иллюстрации

Не стоит путать репетиторство с обучением новым предметам и знаниям

Репетиторство – это консультативные услуги по отдельным учебным предметам и дисциплинам, образовательным областям, темам. Помощь в подготовке к централизованному тестированию также будет являться репетиторством.

Занятия с репетитором подразумевают преодоление трудностей в изучении:

• учебных предметов;
• отдельных тем учебных программ по учебным предметам.

Задача репетитора – помочь лучше разобраться в изучаемом предмете, но не обучить новой дисциплине. Если вы хотите обучать ваших учеников новым знаниям, умениям, навыкам, формировать у них компетенции, развивать их творческие способности, вам придется зарегистрироваться в качестве ИП. Такая деятельность попадает под понятие «обучение» и к репетиторству не относится.

Какая деятельность не относится к репетиторству

• деятельность по проведению курсов по обучению детей и взрослых иностранным языкам, компьютерной грамотности и другим учебным дисциплинам;
• деятельность по обучению взрослых нанесению макияжа;
• деятельность по написанию контрольных, курсовых и дипломных работ.

При оказании услуг репетиторства можно выбрать одну из систем налогообложения

• Налог на профессиональный доход, переход на который осуществляется в добровольном порядке. Плательщиками налога на профессиональный доход могут стать физические лица, осуществляющие виды деятельности по перечню, определенному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.12.2022 № 851 «О перечне видов деятельности».

К преимуществам режима налогообложения налог на профессиональный доход относятся:

• выгодные налоговые ставки (10 процентов и 20 процентов, а для получателей пенсии – фактически 4 процентов и 8 процентов);
• возможность совмещения с работой по трудовому договору;
• для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика налога на профессиональный доход, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей;
• простота начала применения: достаточно установить и зарегистрироваться в мобильном приложении «Профдоход»;
• не нужно представлять налоговые отчеты и декларации, учет полученных доходов ведется посредством формируемых чеков в приложении «Профдоход»;
• налог начисляется налоговым органом, а предварительная его сумма рассчитывается автоматически в приложении.

Ставки налога установлены в размере 10 процентов независимо от размера полученной выручки при работе с физическими лицами и иностранными юридическими лицами. При работе с белорусскими субъектами хозяйствования - 10 процентов при сумме полученного дохода не более 60 000 рублей и 20 процентов с суммы превышения указанного размера (то есть, если доход составил 75000 рублей, то 60000 рублей будет облагаться по ставке 10 процентов, а 15000 рублей – по ставке 20 процентов).

• Уплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц при оказании услуг репетиторства. 

Для того, чтобы работать репетитором без регистрации ИП, не применяя при этом налог на профессиональный доход, до начала предоставления услуг необходимо подать письменное уведомление в налоговую инспекцию или уведомление через личный кабинет плательщика, указав в нем вид деятельности, период занятия, место осуществления и форму ее осуществления (дистанционная посредством сети Интернет или иная), наименование льготы по единому налогу (при наличии документов, дающих право на льготу), а также уплатить единый налог. Сумма единого налога для работы репетитором зависит от места оказания услуг и наличия права на льготу.

Дополнительную информацию можно получить в инспекции МНС по Кобринскому району, каб. 103 или по телефонам: +375(1642) 6-66-24, +375(1642) 6-25-63, +375(1642) 3-15-85.

Главный государственный налоговый инспектор
отдела налогообложенияимущества физических лиц
Татьяна Тройчук