В Беларуси изменили подход к стимулированию граждан своевременно платить имущественные налоги. О нововведениях на пресс-конференции рассказал заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц — начальник управления налогообложения имущества и предпринимательской деятельности физических лиц Министерства по налогам и сборам Денис Терешков, сообщает БЕЛТА.

Фото: из открытых источников, используется в качестве иллюстрации

Административную ответственность заменили новой нормой

В текущем году в Кодекс об административных правонарушениях были внесены изменения. Несвоевременная уплата либо же вообще неуплата имущественных налогов больше не признается административным правонарушением.

«Ранее за это предусматривалась административная ответственность в размере 15% от неуплаченной суммы, если это было неумышленно, а если неуплата была допущена умышленно, то до 40%. С этого года данная административная ответственность для физических лиц была заменена на другую норму», — сказал Денис Терешков.

Как будет работать новый механизм

В случае если гражданин не рассчитался по своим налоговым обязательствам до конца текущего года, а размер неуплаты превышает одну базовую величину, то в следующем году при исчислении налогов ему дополнительно к предъявленной сумме будет насчитано еще 15% от той суммы, которую он недоплатил в текущем году.

Это сделано в целях стимулирования плательщиков для своевременного и полного исполнения ими налоговых обязательств.

Пример расчета от специалиста

Специалист разъяснил на примере, что имеется в виду:

«Допустим, гражданину предъявили к уплате 90 рублей за 2025-й, но до конца текущего года он эту сумму не уплатил. В следующем году ему предъявят к уплате уже, допустим, 95 рублей за 2026-й. И поскольку у него еще имеется задолженность в размере 90 рублей, то от этой суммы дополнительно будет предъявлено к уплате еще 15%, то есть 13,5 рубля. Если же он вновь не исполнит свои обязательства, то в последующем ему будет предъявлено еще 15%, но не со всей суммы задолженности, а с 95 рублей. Так что здесь не будет снежного кома в виде начисления 15% от всей суммы задолженности. Дополнительный налог будет предъявляться сугубо на те суммы, по которым гражданин не рассчитался в срок. Будет предъявлена обоснованная сумма по текущим обязательствам».

Должников становится меньше

По словам Дениса Терешкова, количество физических лиц, которые допускают задолженность по единому имущественному платежу, ежегодно сокращается, однако все еще не равно нулю. Поэтому в целях стимулирования плательщиков была введена новая норма.

Имущественные налоги — 2026

Белорусам не позднее 16 ноября 2026 года нужно уплатить три вида имущественных налогов — транспортный, земельный и на недвижимость.

Кому нужно платить имущественные налоги

В Беларуси уже рассчитали имущественные налоги за 2025 год для физлиц и начали направлять извещения на уплату единого имущественного платежа. Многие граждане уже получили свои извещения: кто-то в личный кабинет плательщика, кто-то на адрес электронной почты, кто-то уже достает их из почтовых ящиков.

Что касается налога на недвижимость, граждане его платят в отношении тех объектов недвижимого имущества, которые принадлежат им на праве собственности либо приобретены в лизинг.

«Например, гражданин трудоспособного возраста имеет свою квартиру, за нее необходимо уплатить налог на недвижимость. То же самое касается и жилых домов, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест, прочих объектов недвижимого имущества, например офисных зданий, складских помещений, магазинов и так далее», — пояснил Денис Терешков.

Земельный налог граждане уплачивают за земельные участки, которые приняты по наследству, принадлежат им на праве собственности, пожизненного наследуемого владения, временного пользования. В том числе и за самовольно занятые земельные участки.

Транспортный налог уплачивается физическими лицами в отношении транспортных средств, которые зарегистрированы за ними в ГАИ.

«Ежегодно налоговые органы аккумулируют у себя информацию о всех объектах имущества, которые принадлежат физическим лицам, рассчитывают суммы налогов и посредством извещений предъявляют данную сумму к уплате», — обозначил представитель МНС.

Новшества 2026 года

«Ставки налогов в принципе по сравнению с прошлым годом не изменились. По сумме налоги немного выросли, но это связано с тем, что они ежегодно индексируются на уровень инфляции. Поэтому большинство граждан не заметит каких-либо значительных повышений сумм налогов по сравнению с прошлым годом», — подчеркнул заместитель начальника главного управления.

В 2025 году был скорректирован перечень транспортных средств повышенной комфортности.

«Граждане, которые в прошлом году получили извещение за свой автомобиль люксового класса с обычной суммой, в этом году увидят сумму налога повыше. Для статистики: в прошлом году было около 500 автомобилей, которые попали под повышенное налогообложение, в нынешнем году их уже примерно 3 тыс. Но опять-таки, в общей массе это количество автомобилей незначительное», — сделал акцент Денис Терешков.

В Беларуси также предусмотрено нововведение, которое касается исчисления земельного налога и налога на недвижимость в отношении имущества, которое приобретено в совместную собственность и одновременно зарегистрировано сразу за несколькими участниками. С июня прошлого года в законодательстве произошли изменения: если ранее совместную собственность, как правило, регистрировали на кого-то одного (на супруга либо супругу), то теперь данная регистрация прав проходит повсеместно сразу на двоих участников совместной собственности.

«До текущего года налог за объекты в совместной собственности исчислялся кому-то одному (либо супругу, либо супруге) на основании письменного уведомления. С прошлого года история стала намного массовее, и в целях оптимизации процесса исчисления были внесены изменения в части исчисления налогов за 2025 и последующие годы. Теперь в случае, если совместная собственность одновременно зарегистрирована сразу за двумя участниками, то есть за супругом и супругой, то налог будет исчисляться каждому из участников, но с понижающим коэффициентом 0,5. То есть, например, если налог за квартиру 70 рублей, то каждому из участников нужно уплатить по 35 рублей. То есть каждый платит налог за квартиру, но в половинчатом размере», — пояснил представитель МНС.

Кто может рассчитывать на льготы

Налоговым законодательством Беларуси предусмотрен обширный перечень ситуаций, при которых граждане освобождаются от уплаты имущественных налогов.

Многодетные семьи

«Первая категория граждан — многодетные семьи. Они освобождаются от уплаты налога на недвижимость в отношении всего имущества, которое не предназначено для использования в предпринимательской деятельности», — проинформировал заместитель начальника главного управления.

Льготы по налогу на недвижимость (полное освобождение):

• все квартиры;
• все жилые дома;
• все гаражи;
• все дачи;
• все машино-места;
• все незавершенные капитальные строения.

Льготы по земельному налогу (полное освобождение):

• все земельные участки, которые есть у многодетных семей и предназначены для удовлетворения бытовых потребностей граждан.

Льгота по транспортному налогу:

• стопроцентной льготы нет;
• ставка снижается на 50% при условии наличия действительного водительского удостоверения соответствующей категории (той же, что и автомобиль).

Среди других категорий, которым положены льготы:

Категории граждан:

• пенсионеры по возрасту либо лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста с правом на его снижение;
• инвалиды I и II групп;
• несовершеннолетние;
• недееспособные;
• лица, которые проходят срочную воинскую либо альтернативную службу;
• граждане, на которых распространяется действие закона о ветеранах.

Льготы по налогу на недвижимость и земельному налогу:

• одна квартира;
• один жилой дом;
• все садовые домики;
• все гаражи;
• все машино-места;
• один земельный участок, предоставленный для строительства и обслуживания жилого дома;
• все другие земельные участки, предоставленные для целей, не связанных с ведением предпринимательской деятельности.

Льгота по транспортному налогу:

• ставка снижается на 50% при условии наличия действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

«Если, например, у пенсионера две квартиры, то от налога будет освобождаться та, по которой налоговая база выше, чем по другим. То есть самая дорогая квартира будет освобождаться от налога, а за более дешевую он будет предъявляться к уплате. То же самое касается и жилых домов. Если есть несколько домиков, самый дорогой будет освобождаться от налога, а за более дешевые налог будет предъявляться к уплате», — уточнил Денис Терешков.

Льготы для жителей сельской местности

По налогу на недвижимость предусмотрена льгота для граждан, которые одновременно:

• зарегистрированы и проживают в сельской местности;
• работают:
  • на предприятиях и в организациях на селе, занимающихся сельхозпроизводством;
  • в организациях, расположенных на селе и являющихся учреждением образования, здравоохранения, культуры.

При условии соблюдения этих факторов граждане освобождаются от уплаты налога на недвижимость в отношении практически всех объектов, которые расположены в сельской местности.

Эта льгота в первую очередь призвана поддержать население вне города.

Льгота для инвалидов III группы

Для граждан, которые имеют инвалидность III группы, льгота предусмотрена только по уплате транспортного налога:

• ставка снижается на 25%;
• при условии наличия действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

«Информация по льготным категориям граждан попадает в налоговые органы, как правило, из других государственных органов. На стадии расчета налогов эта информация учитывается. В случае если с учетом льгот гражданину подлежит к уплате какая-то сумма, ему высылается извещение. Если же льготы перекрывают все его обязательства, то извещение гражданину не направляется», — добавил представитель МНС.

Как узнать сумму налога и в какие сроки заплатить

В Беларуси сформировано более чем 3,5 млн извещений. В августе и сентябре их разошлют по почтовым ящикам. До 1 октября извещения должны быть вручены плательщикам.

«Если вам необходимо знать сумму сейчас, то вы можете обратиться в личный кабинет плательщика, сформировать извещение и ознакомиться с ним. Можно также воспользоваться ЕРИП, выбрать свой район, учетный номер плательщика. Если нет такой возможности, то вы можете подойти в налоговую инспекцию по месту жительства либо по месту нахождения объекта и получить дубликат этого извещения лично в руки. Если до 1 октября вам извещение не было доставлено, то алгоритм действий такой же», — обратил внимание Денис Терешков.

Суммы налогов ежегодно уплачиваются в один и тот же срок. В этом году он смещен за счет того, что 15 ноября приходится на выходной, поэтому налоги необходимо будет уплатить не позднее 16 ноября. Можно разбить сумму на несколько платежей. Главное — успеть рассчитаться не позднее установленного срока.