Важные изменения налогообложения для ИП в 2025 году

С 2025 года индивидуальных предпринимателей в Беларуси ждут важные изменения в налогообложени. Как эти изменения повлияют на ваш бизнес и какие новые правила нужно учесть уже в начале этого года?

Фото из открытых источников, используется в качестве иллюстрации

Что можно будет включить в расходы?

Индивидуальным предпринимателям - плательщикам подоходного налога предоставлено право включать в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы подоходного налога, суммы обязательных страховых взносов, уплачиваемых плательщиком в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь с доходов самого плательщика.

Социальные и имущественные налоговое вычеты

ИП, имеющие право на применение социальных и имущественных налоговых вычетов, смогут воспользоваться таким правом в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, при предоставлении налоговой декларации (расчета) в связи с принятием решения о прекращении предпринимательской деятельности, а также в связи с созданием коммерческой организации в рамках приложения к Закону N 365-З Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности".

Условия применения ставок для доходов

Скорректированы условия применения ставки в размере 30%. С 1 января 2025 г. указанная ставка применяется в отношении доходов, поступающих индивидуальному предпринимателю в 2025 году от осуществления предпринимательской деятельности в 2024 году (при условии, что в 2024 году доходы превысили 500 тыс. белорусских рублей).

Что включается в состав доходов?

С 1 января 2025 г. физические лица, зарегистрированные в качестве ИП до 1 октября 2024 г. и осуществляющие виды деятельности, не включенные в приложение 1 к постановлению N 457 "О видах индивидуальной предпринимательской деятельности", при подаче налоговой декларации (расчета) за весь 2025 год, включают в состав доходов, полученных от осуществления таких видов деятельности, стоимость ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, оплата за которые не получена по состоянию на 31 декабря 2025 г. Исключение составляют ИП, права и обязанности которых перешли к созданной ими коммерческой организации в порядке согласно приложению к Закону.

Единый налог

Также увеличен размер ставок единого налога. Новые ставки применяются при исчислении суммы единого налога за февраль и последующие календарные месяцы 2025 г.